作者：楊勝剛 梅雪松 張惠娟

　　[摘要]隨著洗錢領(lǐng)域逐漸向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)延伸，防范并打擊保險(xiǎn)洗錢成為目前金融業(yè)反洗錢的重點(diǎn)之一。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為一般金融機(jī)構(gòu)在反洗錢中面臨動(dòng)力不對(duì)稱、外部效應(yīng)的不對(duì)稱性、信息的不對(duì)稱等現(xiàn)實(shí)困境。因而要有效地遏制保險(xiǎn)業(yè)洗錢，就必須加強(qiáng)法律法規(guī)和制度建設(shè)，對(duì)金融保險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行全方位的監(jiān)控，全面圍剿保險(xiǎn)業(yè)洗錢活動(dòng)。

　　[關(guān)鍵詞]保險(xiǎn)業(yè)；洗錢；反洗錢

　　保險(xiǎn)洗錢是指一些個(gè)人以及團(tuán)體利用保險(xiǎn)市場(chǎng)及保險(xiǎn)中介市場(chǎng)的渠道，將非法所得及其產(chǎn)生的收益通過(guò)投保、理賠、變更、退保等方式來(lái)掩飾、隱瞞其來(lái)源或性質(zhì)，以逃避法律法規(guī)制裁的行為。一般說(shuō)來(lái)，保險(xiǎn)業(yè)最容易在洗錢的放置和離析階段被洗錢者利用，如將來(lái)自毒品銷售或其他犯罪所得直接購(gòu)買壽險(xiǎn)保單或?yàn)檫M(jìn)一步模糊監(jiān)管者的視線，將已存入銀行的非法資金購(gòu)買人壽保單。有關(guān)資料顯示，我國(guó)每年流向境外的保費(fèi)有百億元之多，香港每年保費(fèi)收入為400多億元港幣，其中來(lái)自內(nèi)地的保費(fèi)收入達(dá)120億元港幣，占香港壽險(xiǎn)市場(chǎng)的三分之一，而且從內(nèi)地收取的保費(fèi)每年呈現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)趨勢(shì)。保險(xiǎn)業(yè)洗錢方法和技術(shù)越來(lái)越巧妙、先進(jìn)和隱蔽，給識(shí)別和打擊洗錢犯罪造成了很大困難。究其原因是多方面的，保險(xiǎn)業(yè)反洗錢法律不健全，保險(xiǎn)監(jiān)管存在漏洞 (魏國(guó)強(qiáng)，2003)，躉繳的人壽保單是最佳的洗錢工具(陳亮， 2000)等都使保險(xiǎn)公司極容易被動(dòng)地扮演不光彩的“洗錢機(jī)”角色。

　　一、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為一般金融機(jī)構(gòu)在反洗錢中面臨的現(xiàn)實(shí)困境

　　(一)動(dòng)力不對(duì)稱

　　洗錢者可以分為主動(dòng)洗錢者和被動(dòng)洗錢者。主動(dòng)洗錢者主要基于以下目的：一是將犯罪收益變成表面合法的資金，即洗錢是販毒、走私等上游犯罪的下游犯罪，其動(dòng)力來(lái)自于“價(jià)值創(chuàng)造”的使命，即“實(shí)現(xiàn)價(jià)值”；二是把合法資金洗成黑錢以用于非法用途，如把銀行貸款通過(guò)洗錢來(lái)資助恐怖行動(dòng)或其他非法活動(dòng)，主要是基于利益之爭(zhēng)，達(dá)到政治宗教甚至是報(bào)復(fù)目的；三是將一種合法資金洗成另一種表面合法實(shí)際不合法的資金，如把國(guó)有資產(chǎn)通過(guò)購(gòu)買團(tuán)體年金，將公款轉(zhuǎn)移到個(gè)人賬戶以達(dá)到侵占目的，即“公飽私囊”，滿足私利。而被動(dòng)洗錢者在洗錢過(guò)程中，既增加了收入，又過(guò)失地成為了主動(dòng)洗錢者的幫兇，如，保險(xiǎn)公司增加了保費(fèi)；中介人得到了傭金；跨國(guó)洗錢中，資金流入國(guó)增加了外匯收入和稅收收入。無(wú)論是主動(dòng)洗錢還是被動(dòng)洗錢都給洗錢者帶來(lái)一定實(shí)際意義上的好處，洗錢帶來(lái)的巨大收益就如同一個(gè)磁力超強(qiáng)的磁場(chǎng)吸引著洗錢犯罪者。

　　反洗錢是一種國(guó)際組織和各國(guó)政府領(lǐng)導(dǎo)的行政行為，其動(dòng)力主要來(lái)自于社會(huì)的正義感。反洗錢行為會(huì)使反洗錢的積極參加者付出一定的經(jīng)濟(jì)或其他成本。而我國(guó)又有規(guī)定：罰沒(méi)收入和追繳的贓款要全部上繳國(guó)庫(kù)。如此一來(lái)，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)反洗錢所付出的制度成本、雇員成本、展業(yè)成本、核保成本……根本無(wú)從得以補(bǔ)償；對(duì)于協(xié)助國(guó)而言，成本大于收益，一部分外匯無(wú)償流出，可能還會(huì)因此導(dǎo)致國(guó)際收支的困難。如由于缺乏國(guó)內(nèi)法規(guī)的直接管制，地下保單的保單中介人很少有反洗錢的意識(shí)。再加上地下保單的傭金提成非常高，一般來(lái)說(shuō)，首期傭金高達(dá)60%，有的甚至達(dá)到80%—100%，為了招攬業(yè)務(wù)，他們通常不會(huì)嚴(yán)格追查保費(fèi)的來(lái)源，對(duì)客戶資料的審核也是能寬則寬。可見動(dòng)力的嚴(yán)重不對(duì)稱，很可能會(huì)導(dǎo)致洗錢犯罪惡性膨脹，而反洗錢行動(dòng)熱情不高、力度不夠的局面。在我國(guó)目前以保費(fèi)作為保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)的體制下，參與洗錢還可增加一定時(shí)期的保費(fèi)。所以，對(duì)于以營(yíng)利為目的的保險(xiǎn)公司，追求短期利益，會(huì)使其樂(lè)于看到資金流到自己的手中，而懈于追究資金的性質(zhì)及來(lái)源，不愿去監(jiān)控資金的流向，更不愿意去建立一套顯然要增加保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)成本但又不直接創(chuàng)造利潤(rùn)的反洗錢體系。

　　(二)外部效應(yīng)的不對(duì)稱性

　　若從經(jīng)濟(jì)學(xué)的外部性角度來(lái)分析洗錢與反洗錢，則洗錢作為一個(gè)獨(dú)立的“行業(yè)”具有負(fù)外部性，即“向他人施加成本，而非為他人帶來(lái)收益”——洗錢活動(dòng)損害了合法的商業(yè)活動(dòng)和健全的金融市場(chǎng)，造成一國(guó)經(jīng)濟(jì)政策的失控，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)扭曲和動(dòng)蕩，所有這些都由國(guó)家和無(wú)辜的其他人來(lái)承擔(dān)。而反洗錢是典型的具有正外部性的活動(dòng)，即“不被補(bǔ)償?shù)氖找嫦蛩�人溢出”——反洗錢行為維護(hù)了社會(huì)正義，穩(wěn)定了金融市場(chǎng)，使國(guó)家和人民受益。這種外部效應(yīng)的嚴(yán)重不對(duì)稱，給反洗錢工作埋下了嚴(yán)重的隱患。下面建立模型來(lái)說(shuō)明這個(gè)問(wèn)題。

　　假如將洗錢與反洗錢看作是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的一般商品，如圖1所示SS、DD是滿足有效市場(chǎng)假設(shè)的“反洗錢產(chǎn)品”的供給、需求函數(shù)，姑且以政府代表反洗錢的受益方，政府和各金融機(jī)構(gòu)為供給方。Q1是消費(fèi)者在該產(chǎn)品可以排他性消費(fèi)時(shí)的需求。而反洗錢活動(dòng)存在正的外部性，“直接消費(fèi)者”對(duì)此產(chǎn)品的消費(fèi)就會(huì)為他人創(chuàng)造價(jià)值或收益，故反洗錢給社會(huì)、國(guó)家?guī)��?lái)的附加收益由外部需求函數(shù) DeDe反映，所以整個(gè)社會(huì)反洗錢的需求函數(shù)為D*D*，“反洗錢產(chǎn)品”的真實(shí)需求為Q2，而實(shí)際供給卻停留在Q1點(diǎn)，這樣就會(huì)造成供給不足，也就是整個(gè)社會(huì)對(duì)反洗錢投入力度不夠。

　　洗錢的負(fù)外部性推論恰好與前面相反，由洗錢人支付的成本SS，但因洗錢帶來(lái)的社會(huì)危害的外部成本為SeSe，因而洗錢的總成本為S*S*，其中犯罪組織、非法機(jī)構(gòu)為“洗錢產(chǎn)品”的需求方，而各種地下金融機(jī)構(gòu)以及合法金融機(jī)構(gòu)中的洗錢參與者為供給方。如圖2所示：“洗錢產(chǎn)品”的真實(shí)需求為Q1，而實(shí)際供給卻停在Q2，這樣就會(huì)造成供給過(guò)多，即整個(gè)社會(huì)洗錢活動(dòng)猖獗。

　　保險(xiǎn)公司作為一般金融機(jī)構(gòu)，必然會(huì)考慮其外部效益和內(nèi)部效益。銀行業(yè)參加反洗錢最為直接的受益在于免受監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰并且能夠從中央銀行獲得再貸款、貼現(xiàn)的好處。保險(xiǎn)業(yè)反洗錢不但失去一筆可觀的保費(fèi)收入，還增加了核保、監(jiān)管、報(bào)告等成本，而這些成本并不能得到直接的補(bǔ)償。保險(xiǎn)業(yè)洗錢與反洗錢外部效應(yīng)的嚴(yán)重不對(duì)稱導(dǎo)致洗錢犯罪受經(jīng)濟(jì)利益的刺激作用，勢(shì)頭強(qiáng)勁，而反洗錢供給不足，從而容易造成大量黑錢逍遙法外，金融體系混亂，無(wú)論是公眾利益，還是政府利益都得不到保護(hù)。

　　(三)信息的不對(duì)稱

　　從總體來(lái)看，金融領(lǐng)域的反洗錢要立足于防范，金融機(jī)構(gòu)本身不具有執(zhí)法權(quán)，其反洗錢作用說(shuō)到底是提供情報(bào)，也就是說(shuō)金融機(jī)構(gòu)的反洗錢核心職能就是提供金融交易報(bào)告。對(duì)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)而言，就是對(duì)投保信息、退保信息等可疑性信息進(jìn)行報(bào)告。保險(xiǎn)業(yè)在洗錢與反洗錢的較量過(guò)程中，也存在信息不對(duì)稱。洗錢方與反洗錢方的信息不對(duì)稱，如承保時(shí)，并不知道這筆資金是否合法，退保時(shí)也并不知道退保人退保的真實(shí)意圖；反洗錢體系內(nèi)部存在信息不對(duì)稱，反洗錢的監(jiān)管機(jī)構(gòu)(保監(jiān)會(huì)和央行)與反洗錢的執(zhí)行部門(保險(xiǎn)機(jī)構(gòu))存在委托——代理關(guān)系，在這一關(guān)系中，監(jiān)管機(jī)構(gòu)很難知道執(zhí)行機(jī)構(gòu)的任務(wù)執(zhí)行力度，以及是否存在隱蔽行為，這就存在了道德風(fēng)險(xiǎn)。

　　信息劣勢(shì)方為了增進(jìn)自身的利益，就必須積極行動(dòng)，消除非對(duì)稱信息的方法是信息搜尋和信息甄別。由于信息甄別的成本低于信息搜尋，而且信息搜尋往往是為信息甄別服務(wù)的，因此，信息劣勢(shì)方消除非對(duì)稱信息的方法主要是信息甄別。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和中國(guó)保監(jiān)會(huì)在借助信息甄別行為消除非對(duì)稱信息的過(guò)程中存在規(guī)模不經(jīng)濟(jì)和外部性問(wèn)題。以保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為例，規(guī)模不經(jīng)濟(jì)是指保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在信息甄別的過(guò)程中，由于單個(gè)保險(xiǎn)公司信息甄別的規(guī)模過(guò)小，難以達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)要求而使信息甄別的邊際成本過(guò)高，導(dǎo)致信息甄別的邊際成本大于邊際收益，從而使信息甄別呈現(xiàn)規(guī)模不經(jīng)濟(jì)。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)信息甄別的積極性不足，使其難以完全消除非對(duì)稱信息。

　　二、保險(xiǎn)業(yè)參與反洗錢的策略

　　保險(xiǎn)業(yè)本身的行業(yè)特征，以及其保險(xiǎn)產(chǎn)品特性，使保險(xiǎn)業(yè)暗藏洗錢通道，壽險(xiǎn)領(lǐng)域尤其嚴(yán)重。在團(tuán)體壽險(xiǎn)中，當(dāng)事人通過(guò)長(zhǎng)險(xiǎn)短做，躉交即領(lǐng)，團(tuán)險(xiǎn)個(gè)做等不正常的投保、退保方式，達(dá)到將集體的或國(guó)家的公款轉(zhuǎn)入單位“小金庫(kù)”，化為個(gè)人私款或逃避納稅的目的。首先，保險(xiǎn)合同的關(guān)系人投保人、被保險(xiǎn)人、受益人可以不是同一個(gè)人，這樣洗錢者便可直接達(dá)到模糊監(jiān)管者視線，掌握“黑錢”流向的目的。如甲為自己投保三年儲(chǔ)蓄返還性保險(xiǎn)，但受益人是乙，乙通過(guò)保險(xiǎn)公司過(guò)一下手就可拿到甲的錢。其次，保險(xiǎn)合同遵循“投保自愿，退保自由”原則，保險(xiǎn)公司無(wú)法阻止退保，因?yàn)橥侗Ｈ擞型吮５臋?quán)利，何況保險(xiǎn)當(dāng)事人各方有時(shí)出于利益關(guān)系而保持相當(dāng)?shù)哪�契，因而隱蔽性較強(qiáng)，查處難度更大。再次，洗錢者也經(jīng)常在保險(xiǎn)期限上做文章，如長(zhǎng)險(xiǎn)短做，利用長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同做幌子，私下和保險(xiǎn)公司約定在一定保險(xiǎn)期限屆滿時(shí)退保后再重新投保，這筆交易并不記入公司的賬上，這樣就完成了秘密的洗錢交易。

　　保險(xiǎn)業(yè)反洗錢的主要困境是無(wú)約束機(jī)制和利益問(wèn)題，因而要有效地遏制保險(xiǎn)業(yè)反洗錢，就必須加強(qiáng)法律法規(guī)和制度建設(shè)，對(duì)金融保險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行全方位的監(jiān)控，全面圍剿保險(xiǎn)洗錢。

　　(一)建立保險(xiǎn)業(yè)反洗錢監(jiān)管體系。首先要從法律層面完善保險(xiǎn)業(yè)反洗錢監(jiān)管的法律制度，有法可依是執(zhí)法必嚴(yán)和違法必究的前提。2007年1月1日開始施行的《反洗錢法》，正式建立了我國(guó)預(yù)防、監(jiān)控洗錢活動(dòng)的基本法律制度，與《中華人民共和國(guó)刑法》有關(guān)制裁、打擊洗錢犯罪的法律條款共同構(gòu)成了我國(guó)全面預(yù)防、控制和打擊洗錢犯罪活動(dòng)的基本法律框架，形成了一道全面預(yù)防監(jiān)控洗錢活動(dòng)的反洗錢“法網(wǎng)”。中國(guó)保監(jiān)會(huì)也于近日公布了《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指導(dǎo)意見(草案)》，并向社會(huì)征求意見，其中明確將反洗錢列入保險(xiǎn)公司合規(guī)管理部門的主要任務(wù)之一；其次建立交易申報(bào)制度和嫌疑交易報(bào)告制度，要求保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)從事超過(guò)一定數(shù)額的現(xiàn)金交易須向保監(jiān)會(huì)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)涉嫌洗錢的交易應(yīng)主動(dòng)向保監(jiān)會(huì)或司法部門報(bào)告；再次在反洗錢立體監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)體系中保監(jiān)會(huì)應(yīng)充分發(fā)揮其執(zhí)行和監(jiān)管職能，做好對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)報(bào)送的大額和可疑交易的甄別、篩選、分析和檢查，充分發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

　　(二)加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)反洗錢的制度建設(shè)。建立全國(guó)統(tǒng)一的中央監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，適時(shí)監(jiān)控境內(nèi)所有保險(xiǎn)公司的出單系統(tǒng)，通過(guò)監(jiān)控系統(tǒng)掌握退保受益人與投保人的全部信息，對(duì)于沒(méi)有血源和姻緣關(guān)系的受益人要進(jìn)行密切監(jiān)控；加強(qiáng)制度約束，對(duì)提前退保的團(tuán)體險(xiǎn)，尤其是國(guó)企和國(guó)企控股的公司，保險(xiǎn)公司有義務(wù)上報(bào)有關(guān)部門，追蹤錢的來(lái)源和去向，并且不準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)把年金交給外資保險(xiǎn)公司，對(duì)身居要職的

公務(wù)員和國(guó)企高管層，不準(zhǔn)在外資保險(xiǎn)公司投保；出臺(tái)相應(yīng)規(guī)定，要求保險(xiǎn)公司對(duì)大額(10萬(wàn)以上)付款金建立檔案制度，保留線索。

　　(三)建立保險(xiǎn)業(yè)反洗錢利益補(bǔ)償和利益激勵(lì)機(jī)制。根據(jù)科斯定理，只有當(dāng)交易費(fèi)用為零時(shí)，市場(chǎng)才不會(huì)失靈，但在現(xiàn)實(shí)中交易費(fèi)用均為正，所以解決外部性問(wèn)題只能靠制度建設(shè)，所以有效反洗錢要建立相應(yīng)的利益補(bǔ)償機(jī)制，逐漸改變以單一的保費(fèi)規(guī)模評(píng)估保險(xiǎn)公司效益的制度，應(yīng)逐步加入資金運(yùn)營(yíng)狀況、償付能力等各項(xiàng)指標(biāo)；建立完善的獎(jiǎng)懲制度，出臺(tái)一系列政策重獎(jiǎng)提供保險(xiǎn)洗錢重要線索的人員，同時(shí)對(duì)合伙造假進(jìn)行洗錢的保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員要實(shí)行嚴(yán)懲；實(shí)行收繳黑錢利益部分返還制度，對(duì)國(guó)內(nèi)而言，將收繳的黑錢作為國(guó)有資產(chǎn)的一部分向參與反洗錢的保險(xiǎn)公司投保，使反洗錢外部效應(yīng)內(nèi)在化，對(duì)國(guó)外而言，雙方可簽定“黑錢分割協(xié)議”，以增強(qiáng)國(guó)際反洗錢合作的積極性。

　　(四)完善保險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)，提高保險(xiǎn)業(yè)的聲譽(yù)。要查與研相結(jié)合，即提高保險(xiǎn)從業(yè)人員的反洗錢意識(shí)，改進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)反洗錢的技術(shù)手段，完善保險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)，對(duì)現(xiàn)有保險(xiǎn)產(chǎn)品存在的可能被洗錢者利用的漏洞進(jìn)行監(jiān)督、預(yù)防，制定嚴(yán)密的防范洗錢的處理程序；完善保單條款，如對(duì)退保理由進(jìn)行核查，并設(shè)立不同等級(jí)的解約防范措施，杜絕黑錢從保險(xiǎn)系統(tǒng)流過(guò)。積極研發(fā)出更優(yōu)質(zhì)的，且能有效預(yù)防成為洗錢工具的新型保險(xiǎn)產(chǎn)品，增強(qiáng)本國(guó)保險(xiǎn)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，提高保險(xiǎn)業(yè)聲譽(yù)，積極有效的遏制“地下保單”的盛行。

　　(五)聯(lián)合互動(dòng)工作制度。為加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)的反洗錢工作，保險(xiǎn)業(yè)要與國(guó)務(wù)院反洗錢行政主管機(jī)構(gòu)、中國(guó)保監(jiān)會(huì)、中國(guó)

銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)

證監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)配合，互通信息，形成合力。按照分業(yè)監(jiān)管，職責(zé)明確，規(guī)則透明，講究實(shí)效的原則，建立聯(lián)席會(huì)議工作制度，及時(shí)研究解決保險(xiǎn)業(yè)反洗錢工作中的重大事項(xiàng)和跨行業(yè)監(jiān)管的復(fù)雜性問(wèn)題。

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